Новости города БезФормата.Ru
Владимир
Главные новости
 
Задать вопрос?

Чем грозит налоговая проверка

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА? В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА?



Случай из практики

Александр – собственник компании, поставляющей запасные
части для транспортной организации. В его компанию поступило не совсем обычное
уведомление из налоговой инспекции о вызове в налоговый орган налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений. Что
интересно, в этом уведомлении не были указаны ни дата, ни время, установленные
для явки налогоплательщика для дачи пояснений, но запрашивались документы (вне
рамок проведения камеральной или выездной проверок о всей хозяйственной
деятельности компании) за предыдущие 3 года по 12 пунктам, и был предложен срок
для представления документов – 10 дней. 

Инспекция в своем уведомлении при истребовании документов
вне рамок проверок ссылалась на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 и пункт 1 статьи
82 Налогового Кодекса Российской Федерации. Эти нормы позволяют налоговому
органу вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в рамках проведения
налогового контроля. Но запрос документов, (а не вызов налогоплательщика для
дачи пояснений), должен осуществляться по требованию о предоставлении
документов определенной формы, установленной приказом ФНС.

Сразу  стало ясно:
компанией Александра заинтересовался отдел предпроверочного анализа (ППА)
налоговой инспекции, который начал собирать информацию по компании Александра
еще до проведения проверки.

Что такое ППА

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного
анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для
и  сбор
доказательственной базы. Он осуществляется
фактически еще до начала выездной налоговой проверки (ВНП), чтобы
выездные проверки были результативнее.

Связано это с тем, что налоговые органы не могут
проверить  сразу всех налогоплательщиков.
Например, на учете у одной территориальной
инспекции в Москве стоит около
70-100 тыс. компаний, при этом в план на один квартал в среднем попадает
примерно 15-25 компаний.

Отделы предпроверочного анализа, камеральные отделы и
выездные отделы активно обмениваются между собой информацией, собранной на
конкретного налогоплательщика. И для решении своих задач отдел ППА активно
использует закрытые для налогоплательщика
информационные программные ресурсы, в которых аккумулируется  вся попадающая в различные структуры ФНС  информация о
конкретных юридических лицах, физических лицах, ИП – например, различные
базы, рейтинги.

Согласно действующему налоговому законодательству отделы
ППА, в отличие от выездных  и камеральных
отделов инспекции,  имеют неограниченный
срок  для проведения аналитических  мероприятий. Это дает возможность  проводить глубокий и качественный анализ
деятельности заинтересовавшего налоговый орган налогоплательщика.

Кто может заинтересовать аналитиков отдела ППА

Налоговую инспекцию интересуют компании с имуществом, с
активами – то есть те компании,  которым
можно не только доначислить налоги, но и взыскать их за счет имущества, если
денежных средств на счетах будет недостаточно для погашения недоимки по
налогам.

Также последняя практика показывает, что налоговый орган
интересуют компании, имеющие холдинговый критерий, оффшоры.

Есть еще ряд причин, по которым компания может привлечь к
себе внимание отдел ППА:

– сотрудничает с недобросовестными  контрагентами (так называемыми "техническими
компаниями", "фирмами-однодневками"),

– имеет низкую налоговую нагрузку, например: для компаний
розничной торговли такая нагрузка в 2015 году составляла  3,7%,
для оптовой торговли – 2,4%,

– отражает в налоговой отчетности убытки на протяжении двух
и более лет,

– заявляет в налоговой отчетности значительные суммы
налоговых вычетов  по НДС,

– опережает темп роста расходов над темпом роста доходов по
данным налоговой отчетности,

– выплачивает заработную плату ниже среднеотраслевого уровня
в регионе,

– неоднократно приближается к предельному значению
установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации величин показателей,
предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы,

– строит свою финансово-хозяйственной деятельность на основе
заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия
разумных экономических  причин,

– не представляет пояснений на уведомления налогового органа,

– частые вызовы на
комиссии в налоговую инспекцию.

Наличие одного или нескольких из перечисленных
оснований  не означает, что компанию в
обязательном порядке посетят представители налоговой инспекции с проверкой, но
вероятность такого визита при наличии у компании этих оснований увеличивается,
и чем их больше, тем выше шанс попасть в план выездных проверок.

По каким признакам можно определить, что  компанией интересуется отдел ППА

Если в отношении организации проводится  предпроверочный анализ, то его признаками
являются:

Направление налоговым органом запросов  в банк, истребование расширенных выписок по
счетам за последние 2-3 года. Если с банком поддерживаются хорошие взаимоотношения,
то об этом может поступить  информация из
банка.

Компания получает требования о предоставлении документов
(информации), при этом глубина запроса сведений и информации -  2-3 года. Или инспекцией запрашивается
информация по конкретным сделкам.

Участились вызовы руководителя или главного бухгалтера
компании  на комиссии в налоговый
орган:  "по легализации налоговой базы",
"убыточные комиссии", "зарплатные комиссии" и др.

Контрагенты компании получают требования о предоставлении
документов и пояснений по взаимоотношениям с компанией. Если глубина запроса
сведений 2-3 года, то скорее всего такой запрос связан с  предпроверочным анализом.

Руководителя, главного бухгалтера компании вызывают на
допрос в инспекцию для получения информации по конкретным сделкам.

Компания получает уведомления из инспекции о выявлении
несоответствий данных в книгах покупок и книгах продаж налогоплательщика с
информацией, полученной  от его
контрагентов.

В организацию приходят уведомления из инспекции о  вызове налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений, которым запрашиваются
документы за три года.

В компанию поступают запросы из правоохранительных органов,
связанные с выявлением и расследованием преступлений, предусмотренных статьями
159,199 УК РФ и другими статьями экономической направленности. Например, запрос
из МВД о предоставлении информации по сделкам с
контрагентом.

Если вы отмечаете у себя хотя бы два пункта из списка, стоит
обратиться  – и чем раньше, тем лучше.

К сведению

В 2015-2016 годах
вслед за кризисными явлениями в экономике и  недостаточности бюджетных средств,  последовало усиление налогового контроля.
Налоговые инспекции стремятся к более результативным проверкам. Исходя из
своего опыта, мы можем сказать:  если
ранее – в 2013-2014 годах минимальные суммы доначислений по результатам
выездных налоговых проверок в московском регионе были в среднем на уровне 5 млн.
рублей, то в 2015-2016 гг.  минимальный
уровень доначислений по итогам выездных проверок в г.Москве  повысился, и составил  в среднем 10-15 млн. рублей.

В 2017 году минимальные доначисления  по результатам выездной налоговой проверки в
г.Москве  предполагаем будут еще больше -
на уровне 20 млн. руб. То есть, если в московскую компанию придет выездная
налоговая проверка в этом году, то без доначислений на сумму 20 млн. рублей
она  не уйдет.

Увеличилось и количество проведенных проверок. По
информации, которой мы располагаем исходя из нашей личной практики: если ранее
– год назад,  один сотрудник отдела
вел  по 3-4 проверки в
квартал, то сейчас тот же
проверяющий  в среднем ведет 6
выездных проверок одновременно. То есть общее количество выездных проверок
налогоплательщиков, например, в Москве увеличилось в два раза.

Материал подготовлен совместно с ведущим юрисконсультом Департамента правового сопровождения бизнеса
Н. Жуковой.
Семь раз за сутки нарушили режим прекращения огня в Донбассе украинские силовики.
18.02.2018 33Live.Ru
 Управление гражданской защиты города Владимира напоминает автовладельцам о необходимости соблюдения правил пожарной безопасности в гаражах.
17.02.2018 VladimirOnline.Ru
Соблюдайте пожарную безопасность в гараже - Органы самоуправления г. Владимир Управление гражданской защиты города Владимира напоминает автовладельцам о необходимости соблюдения правил пожарной безопасности в гаражах.
17.02.2018 Органы самоуправления г. Владимир
Неработающий 31-летний ранее судимый москвич предоставлял свою квартиру наркозависимым людям для совместного потребления наркотических препаратов...
15.02.2018 33Live.Ru
Ночью на Радиозаводском шоссе сгорел ангар - Murom-Tv.RuОбщая площадь возгорания составила 90 квадратных метров. Пострадавших нет.
14.02.2018 Murom-Tv.Ru
В Муроме сотрудники транспортной полиции сняли несколько человек с поезда Пассажиры нарушали общественный порядок   За сутки линейный отдел полиции Муром Владимирского линейного отдела МВД России на транспорте  получил 7
13.02.2018 Murom.Ru
Без контроля не оставили - Ковровские ВестиГде в Коврове процветает коррупция? Какие предприятия не платят сотрудникам зарплату?
13.02.2018 Ковровские Вести
За прошедшую неделю во Владимирской области в больницу с симптомами ОРВИ обратилось около 11 тысяч человек, большинство из которых — дети.
12.02.2018 VladimirOnline.Ru
За прошедшую неделю во Владимирской области в больницу с симптомами ОРВИ обратилось около 11 тысяч человек, большинство из которых — дети.
12.02.2018 Vladnovosti.Ru
Жители Гусь-Хрустального остались без тепла из-за ДТП - МолваВ Гусь-Хрустальном устраняют последствия крупной аварии на тепловых сетях.
18.02.2018 Молва
Во Владимире полицейские оперативники по «горячим следам» задержали молодого человека, подозреваемого в совершении открытого хищения автомобиля.
18.02.2018 VladimirOnline.Ru
Московский уголовный розыск не знает ни сна, ни отдыха: в городе завелся маньяк-убийца.
18.02.2018 33Live.Ru
Дядя-опекун наживался на девочке-сироте - ГТРК Владимир
Дядя-опекун наживался на девочке-сироте
Завершено расследование уголовного дела в отношении 36-летнего жителя Владимира.
ГТРК Владимир
Во Владимире не вернулся из школы домой 14-летний подросток - Молва
Во Владимире не вернулся из школы домой 14-летний подросток
Во Владимире пропал 14-летний школьник Станислав Сергеев. 14 февраля 2018 года мальчик не вернулся из школы.
Молва
Во Владимире опекун обокрал племянницу-сироту и купил автомобиль - Молва
Во Владимире опекун обокрал племянницу-сироту и купил автомобиль
Житель Владимира, являясь опекуном племянницы, присвоил ее сиротские деньги и купил автомобиль «Газель».
Молва
На празднике 50+ - Murom.RuПреимущества. Возможности. Перспективы.   III-й городской форум-выставка «50 ПЛЮС» на площадке  о. Муром снова сменил координаты.
17.02.2018 Murom.Ru
IMG_9613 - Zavladimir.ruВладимирская областная филармония в рамках фестиваля «Добра тебе и света, Владимирская Русь» запускает беспрецедентный проект, которым мы отдаем дань глубокого уважения всем, кто не вернулся с полей сражений, вспоминаем людей,
18.02.2018 Zavladimir.ru
Рэпер Тимати рассказал о том, как 15 лет назад у него произошел конфликт с продюсером Максимом Фадеевым.
18.02.2018 33Live.Ru
Сегодня станет известен "Солист оркестра" - ГТРК Владимир
Сегодня станет известен "Солист оркестра"
Сегодня в Центре классической музыки пройдет концерт финалистов конкурса «Солист оркестра».
ГТРК Владимир
Многогранный Дмитрий Холин
Яркий, многогранный, умеющий удивлять. В Областном доме работников искусств прошёл творческий вечер живописца Дмитрия Холина, председателя владимирского отделения Союза художников России.
ГТРК Владимир
Фильм "Лёд" вышел на большие экраны - ГТРК Владимир
Фильм "Лёд" вышел на большие экраны
«Спортивное» российское кино набирает обороты: фильм «Лёд» вышел на большие экраны.
ГТРК Владимир
Наша славная мужская четвёрка на пьедестале ОИ. Сзади болельщики развернули флаг РФ - Murom.RuСборная России выиграла серебряную медаль на Олимпиаде в Пхенчхане в мужской лыжной эстафете   Это десятая награда для российских спортсменов, впереди нас в гонке оказались лишь норвежцы В воскресенье, 18 февраля,
18.02.2018 Murom.Ru
  Сегодня владимирское «Торпедо» провело свою очередную товарищескую игру.
17.02.2018 ФК Торпедо
Фото пресс-службы администрации Владимирской области 15 февраля на Российском инвестиционном форуме «Сочи 2018» губернатор Владимирской области Светлана Орлова, министр образования РФ Ольга Васильева,
18.02.2018 VladimirOnline.Ru
Олимпийские легенды в Александрове - Уездный город А
Олимпийские легенды в Александрове
9 февраля в южнокорейском городе Пхёнчхан состоялось открытие XXIII зимней Олимпиады, на которую представители нашей страны, лишенные возможности выступать под российским триколором,
Уездный город А
Открыта регистрация участников на Владимирский полумарафон 2018 - Молва
Открыта регистрация участников на Владимирский полумарафон 2018
Всех любителей бега приглашают принять участие во Владимирском полумарафоне «Золотые ворота — 2018».
Молва
Ивановский десант в Коврове - Ковровские Вести
Ивановский десант в Коврове
В рамках празднования 100-летия Рязанского высшего воздушно-десантного командного училища имени генерала армии В.Ф.
Ковровские Вести
Российского керлингиста Александра Крушельницкого, который вместе с женой Анастасией Брызгаловой завоевал бронзовую медаль в дабл-миксе, обвинили в проваленном допинг-тесте.
18.02.2018 33Live.Ru
Российская актриса Валентина Рубцова, полюбившаяся публике за роль в сериале СашаТаня, может стать новой невестой юмориста Тимура Бутрудинова, уверены поклонники.
18.02.2018 33Live.Ru
Сегодня во Владимире проходит «Широкая масленица - 2018». Масленица по-владимирски - это многолюдные народные гулянья, яркие программы в городских парках и на центральных площадях, ярмарочные городки и традиционные развлечения,
18.02.2018 VladimirOnline.Ru
Булгаковская Маргарита, как известно, ликовала, что невидима и свободна. Вот и Виталина Цымбалюк-Романовская, хотя и свободна от своего Мастера, но невидима для камней и плевков в свой адрес и наслаждается свободой.
18.02.2018 33Live.Ru
Во Владимирской области стали меньше умирать от инфаркта - МолваКоличество умерших от инфаркта в медицинских учреждениях Владимирской области снижается.
18.02.2018 Молва