Новости города БезФормата.Ru
Владимир
Главные новости
 
Задать вопрос?

Чем грозит налоговая проверка

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА? В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА?



Случай из практики

Александр – собственник компании, поставляющей запасные
части для транспортной организации. В его компанию поступило не совсем обычное
уведомление из налоговой инспекции о вызове в налоговый орган налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений. Что
интересно, в этом уведомлении не были указаны ни дата, ни время, установленные
для явки налогоплательщика для дачи пояснений, но запрашивались документы (вне
рамок проведения камеральной или выездной проверок о всей хозяйственной
деятельности компании) за предыдущие 3 года по 12 пунктам, и был предложен срок
для представления документов – 10 дней. 

Инспекция в своем уведомлении при истребовании документов
вне рамок проверок ссылалась на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 и пункт 1 статьи
82 Налогового Кодекса Российской Федерации. Эти нормы позволяют налоговому
органу вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в рамках проведения
налогового контроля. Но запрос документов, (а не вызов налогоплательщика для
дачи пояснений), должен осуществляться по требованию о предоставлении
документов определенной формы, установленной приказом ФНС.

Сразу  стало ясно:
компанией Александра заинтересовался отдел предпроверочного анализа (ППА)
налоговой инспекции, который начал собирать информацию по компании Александра
еще до проведения проверки.

Что такое ППА

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного
анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для
и  сбор
доказательственной базы. Он осуществляется
фактически еще до начала выездной налоговой проверки (ВНП), чтобы
выездные проверки были результативнее.

Связано это с тем, что налоговые органы не могут
проверить  сразу всех налогоплательщиков.
Например, на учете у одной территориальной
инспекции в Москве стоит около
70-100 тыс. компаний, при этом в план на один квартал в среднем попадает
примерно 15-25 компаний.

Отделы предпроверочного анализа, камеральные отделы и
выездные отделы активно обмениваются между собой информацией, собранной на
конкретного налогоплательщика. И для решении своих задач отдел ППА активно
использует закрытые для налогоплательщика
информационные программные ресурсы, в которых аккумулируется  вся попадающая в различные структуры ФНС  информация о
конкретных юридических лицах, физических лицах, ИП – например, различные
базы, рейтинги.

Согласно действующему налоговому законодательству отделы
ППА, в отличие от выездных  и камеральных
отделов инспекции,  имеют неограниченный
срок  для проведения аналитических  мероприятий. Это дает возможность  проводить глубокий и качественный анализ
деятельности заинтересовавшего налоговый орган налогоплательщика.

Кто может заинтересовать аналитиков отдела ППА

Налоговую инспекцию интересуют компании с имуществом, с
активами – то есть те компании,  которым
можно не только доначислить налоги, но и взыскать их за счет имущества, если
денежных средств на счетах будет недостаточно для погашения недоимки по
налогам.

Также последняя практика показывает, что налоговый орган
интересуют компании, имеющие холдинговый критерий, оффшоры.

Есть еще ряд причин, по которым компания может привлечь к
себе внимание отдел ППА:

– сотрудничает с недобросовестными  контрагентами (так называемыми "техническими
компаниями", "фирмами-однодневками"),

– имеет низкую налоговую нагрузку, например: для компаний
розничной торговли такая нагрузка в 2015 году составляла  3,7%,
для оптовой торговли – 2,4%,

– отражает в налоговой отчетности убытки на протяжении двух
и более лет,

– заявляет в налоговой отчетности значительные суммы
налоговых вычетов  по НДС,

– опережает темп роста расходов над темпом роста доходов по
данным налоговой отчетности,

– выплачивает заработную плату ниже среднеотраслевого уровня
в регионе,

– неоднократно приближается к предельному значению
установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации величин показателей,
предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы,

– строит свою финансово-хозяйственной деятельность на основе
заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия
разумных экономических  причин,

– не представляет пояснений на уведомления налогового органа,

– частые вызовы на
комиссии в налоговую инспекцию.

Наличие одного или нескольких из перечисленных
оснований  не означает, что компанию в
обязательном порядке посетят представители налоговой инспекции с проверкой, но
вероятность такого визита при наличии у компании этих оснований увеличивается,
и чем их больше, тем выше шанс попасть в план выездных проверок.

По каким признакам можно определить, что  компанией интересуется отдел ППА

Если в отношении организации проводится  предпроверочный анализ, то его признаками
являются:

Направление налоговым органом запросов  в банк, истребование расширенных выписок по
счетам за последние 2-3 года. Если с банком поддерживаются хорошие взаимоотношения,
то об этом может поступить  информация из
банка.

Компания получает требования о предоставлении документов
(информации), при этом глубина запроса сведений и информации -  2-3 года. Или инспекцией запрашивается
информация по конкретным сделкам.

Участились вызовы руководителя или главного бухгалтера
компании  на комиссии в налоговый
орган:  "по легализации налоговой базы",
"убыточные комиссии", "зарплатные комиссии" и др.

Контрагенты компании получают требования о предоставлении
документов и пояснений по взаимоотношениям с компанией. Если глубина запроса
сведений 2-3 года, то скорее всего такой запрос связан с  предпроверочным анализом.

Руководителя, главного бухгалтера компании вызывают на
допрос в инспекцию для получения информации по конкретным сделкам.

Компания получает уведомления из инспекции о выявлении
несоответствий данных в книгах покупок и книгах продаж налогоплательщика с
информацией, полученной  от его
контрагентов.

В организацию приходят уведомления из инспекции о  вызове налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений, которым запрашиваются
документы за три года.

В компанию поступают запросы из правоохранительных органов,
связанные с выявлением и расследованием преступлений, предусмотренных статьями
159,199 УК РФ и другими статьями экономической направленности. Например, запрос
из МВД о предоставлении информации по сделкам с
контрагентом.

Если вы отмечаете у себя хотя бы два пункта из списка, стоит
обратиться  – и чем раньше, тем лучше.

К сведению

В 2015-2016 годах
вслед за кризисными явлениями в экономике и  недостаточности бюджетных средств,  последовало усиление налогового контроля.
Налоговые инспекции стремятся к более результативным проверкам. Исходя из
своего опыта, мы можем сказать:  если
ранее – в 2013-2014 годах минимальные суммы доначислений по результатам
выездных налоговых проверок в московском регионе были в среднем на уровне 5 млн.
рублей, то в 2015-2016 гг.  минимальный
уровень доначислений по итогам выездных проверок в г.Москве  повысился, и составил  в среднем 10-15 млн. рублей.

В 2017 году минимальные доначисления  по результатам выездной налоговой проверки в
г.Москве  предполагаем будут еще больше -
на уровне 20 млн. руб. То есть, если в московскую компанию придет выездная
налоговая проверка в этом году, то без доначислений на сумму 20 млн. рублей
она  не уйдет.

Увеличилось и количество проведенных проверок. По
информации, которой мы располагаем исходя из нашей личной практики: если ранее
– год назад,  один сотрудник отдела
вел  по 3-4 проверки в
квартал, то сейчас тот же
проверяющий  в среднем ведет 6
выездных проверок одновременно. То есть общее количество выездных проверок
налогоплательщиков, например, в Москве увеличилось в два раза.

Материал подготовлен совместно с ведущим юрисконсультом Департамента правового сопровождения бизнеса
Н. Жуковой.
В ГУ МЧС России по Владимирской области проведён сбор по подведению итогов деятельности территориальных подразделений управления надзорной деятельности и профилактической работы за месяц - МЧС22-го сентября в Главном управлении МЧС России по Владимирской области был проведён сбор по подведению итогов деятельности территориальных подразделений управления надзорной деятельности и профилактической работы за месяц.
22.09.2017 МЧС
По оценкам медиков, эта цифра на 20% меньше, чем было в это же время в прошлом году.
21.09.2017 33Live.Ru
За прошедшую неделю во Владимирской области по поводу укусов клещей за медпомощью обратилось 100 человек, среди которых 30 детей.
21.09.2017 Vladnovosti.Ru
О  подтверждении судом вынесенного постановления - РоссельхознадзорВ мае текущего года специалистом отдела земельного надзора Управления Россельхознадзора по Владимирской области в Александровском районе проведена внеплановая выездная проверка по выполнению предписания в отношении физич
20.09.2017 Россельхознадзор
В отношении водителя автомобиля «Тойота-Камри»,  нарушившего Правила дорожного движения на Кутузовском проспекте, составлены протоколы...
19.09.2017 33Live.Ru
О вынесенном  постановлении суда - РоссельхознадзорВ адрес Управления Россельхознадзора по Владимирской области 12.09.2017 года поступило постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.20.25 КоАП РФ,
19.09.2017 Россельхознадзор
Во Владимирской области за неделю в ДТП семь человек погибли и 70 ранены - Старт33Фото: 33.мвд.рф За прошедшую неделю на территории Владимирской области зарегистрировано 56 дорожно-транспортных происшествий с пострадавшими в них людьми.
19.09.2017 Старт33
В Камешковском районе женщина в результате ДТП сгорела в автомобиле - МолваЖительница Коврова  сгорела в своем автомобиле «Ниссан». В результате ДТП машина наехала на препятствие и вспыхнула.
19.09.2017 Молва
Шокирующая авария в Камешковском районе: имеются пострадавшие - Progorod33.RuГУ МЧС Владимирской области Подробности происшествия сообщает пресс-служба МЧС 19 сентября в половине седьмого утра на пульт спасателей поступило сообщение о ДТП ,
19.09.2017 Progorod33.Ru
В Киржачском районе задержали любителя галлюциногенных грибов из Калуги - МолваВ Киржачском районе был задержан 31-летний житель Калужской области. Досмотрев гражданина, полицейские обнаружили при нем странный пакет.
23.09.2017 Молва
В Камешковском районе 200 килограммов сыра раздавили бульдозером - МолваВ Россию по-прежнему нельзя завозить продукцию из США, стран Европейского союза, Канады, Австралии, Украины, Норвегии, Албании, Черногории, Исландии, а также из Княжества Лихтенштейн и Турции.
23.09.2017 Молва
В ночь на 23 сентября в Калининградской области произошла страшная авария.
23.09.2017 33Live.Ru
Добровольцы искали в лесу потерявшихся дачниц с двухлетней девочкой - ГТРК Владимир
Добровольцы искали в лесу потерявшихся дачниц с двухлетней девочкой
Двухлетняя девочка стала сотой, юбилейной "потеряшкой" для владимирских волонтеров отряда "Лиза алерт".
ГТРК Владимир
В Киржачском районе у мужчины изъяли галлюциногенные грибы - ГТРК Владимир
В Киржачском районе у мужчины изъяли галлюциногенные грибы
В Киржаче возбуждено уголовное дело в отношении 31-летнего безработного жителя Калужской области, подозреваемого в совершении  незаконном хранении растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества.
ГТРК Владимир
В Судогодском районе во время пожара погиб пенсионер - ГТРК Владимир
В Судогодском районе во время пожара погиб пенсионер
По тревоге выезжали пожарные подразделения Судогодского гарнизона. Накануне в час дня загорелся дачный дом в деревне Пигасово.
ГТРК Владимир
Куда сходить в выходные? 7 классных мероприятий, которые вы обязаны посетить - Progorod33.Ruиз архива "Pro Город" Выходные - пора безудержного веселья! Скорее знакомьтесь с нашей афишей и выбирайте мероприятие себе по душе 1) 23 сентября в ночном клубе "Studio" пройдет необычная вечеринка "Деньги в шариках"!
23.09.2017 Progorod33.Ru
Примадонна в коротком платье выглядит шикарно. Она умеет удивить. Примадонна в коротком платье выглядит шикарно.
23.09.2017 33Live.Ru
Приглашаем в музыкальное путешествие по страницам оперы Николая Римского-Корсакова «Царская невеста».
23.09.2017 Администрация г. Александрова
Открылся II Межрегиональный фестиваль театров кукол «Золотое колечко» - ГТРК Владимир
Открылся II Межрегиональный фестиваль театров кукол «Золотое колечко»
Во Владимире торжественно открылся II Межрегиональный фестиваль театров кукол «Золотое колечко».
ГТРК Владимир
Владимирский Губернаторский симфонический оркестр открывает XX сезон - ГТРК Владимир
Владимирский Губернаторский симфонический оркестр открывает XX сезон
Концертом русских симфонических шедевров откроется сегодня XX юбилейный сезон Владимирского Губернаторского симфонического оркестра под управлением Артёма Маркина.
ГТРК Владимир
Во Владимире стартует II Межрегиональный фестиваль театров кукол "Золотое колечко". - ГТРК Владимир
Во Владимире стартует II Межрегиональный фестиваль театров кукол "Золотое колечко".
Во Владимире соберутся 16 лучших театров кукол из России и ближнего зарубежья.
ГТРК Владимир
10 тур. 22 сентября 2017 года. Владимир. Стадион "Торпедо". 500 зрителей.
22.09.2017 ФК Торпедо
В Организации Объединенных Нации (ООН) назревает серьезная реформа. За принятие изменений, которые могут сильно ударить по позициям России, высказались более 100 стран.
23.09.2017 33Live.Ru
В Чайковском (Пермский край) проходит чемпионат России по летнему биатлону.
23.09.2017 33Live.Ru
Начали с победы - ГТРК Владимир
Начали с победы
Волейбольный клуб «Владимир» стартовал в чемпионате России среди мужских команд высшей лиги «Б» домашней победой над «Динамо-ЦОП» из Краснодара  со счетом 3:0.
ГТРК Владимир
Игрок владимирского «Трпедо» забил один из самых красивых голов в августе - ГТРК Владимир
Игрок владимирского «Трпедо» забил один из самых красивых голов в августе
Сегодня  владимирское «Торпедо» в рамках 10 тура ФОНБЕТ - первенства России по футболу среди команд группы «Запад» второго дивизиона сыграет на домашнем поле с командой «Псков - 747».
ГТРК Владимир
Владимирская область на 20 месте -  в рейтинге ЗОЖ - ГТРК Владимир
Владимирская область на 20 месте - в рейтинге ЗОЖ
Названы российские регионы с самым большим числом сторонников ЗОЖ. По информации РИА "Новости" , больше всего сторонников здорового образа жизни среди россиян на Северном Кавказе и юге страны,
ГТРК Владимир
24 августа на площадке молодежного образовательного форума «Территория смыслов на Клязьме» в рамках Всероссийского экологического форума-2017 состоялся деловой трек с участием федеральных и региональных экспертов,
22.09.2017 Департамент здравоохранения
Арсений родился 23 августа. В этом году он стал двухтысячным ребенком, появившимся на свет в стенах родильного дома.
22.09.2017 Департамент здравоохранения
На минувшей неделе областной комитет профсоюза работников здравоохранения РФ и департамент здравоохранения администрации области провели семинар-совещание для председателей первичных организаций профсоюза.
22.09.2017 Департамент здравоохранения
Информационный портал департамента здравоохранения предлагает вашему вниманию инфографику, разработанную Межрегиональным союзом медицинских страховщиков (МСМС).
22.09.2017 Департамент здравоохранения
Сдачу помещения под филиал детской поликлиники на Нижней Дуброве, 11А во Владимире пресс-служба администрации Владимирской области трактует как исполнение поручения губернатора Светланы Орловой.
21.09.2017 VladimirOnline.Ru