Новости города БезФормата.Ru
Владимир
Главные новости
 
Задать вопрос?

Чем грозит налоговая проверка

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА? В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА?



Случай из практики

Александр – собственник компании, поставляющей запасные
части для транспортной организации. В его компанию поступило не совсем обычное
уведомление из налоговой инспекции о вызове в налоговый орган налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений. Что
интересно, в этом уведомлении не были указаны ни дата, ни время, установленные
для явки налогоплательщика для дачи пояснений, но запрашивались документы (вне
рамок проведения камеральной или выездной проверок о всей хозяйственной
деятельности компании) за предыдущие 3 года по 12 пунктам, и был предложен срок
для представления документов – 10 дней. 

Инспекция в своем уведомлении при истребовании документов
вне рамок проверок ссылалась на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 и пункт 1 статьи
82 Налогового Кодекса Российской Федерации. Эти нормы позволяют налоговому
органу вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в рамках проведения
налогового контроля. Но запрос документов, (а не вызов налогоплательщика для
дачи пояснений), должен осуществляться по требованию о предоставлении
документов определенной формы, установленной приказом ФНС.

Сразу  стало ясно:
компанией Александра заинтересовался отдел предпроверочного анализа (ППА)
налоговой инспекции, который начал собирать информацию по компании Александра
еще до проведения проверки.

Что такое ППА

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного
анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для
и  сбор
доказательственной базы. Он осуществляется
фактически еще до начала выездной налоговой проверки (ВНП), чтобы
выездные проверки были результативнее.

Связано это с тем, что налоговые органы не могут
проверить  сразу всех налогоплательщиков.
Например, на учете у одной территориальной
инспекции в Москве стоит около
70-100 тыс. компаний, при этом в план на один квартал в среднем попадает
примерно 15-25 компаний.

Отделы предпроверочного анализа, камеральные отделы и
выездные отделы активно обмениваются между собой информацией, собранной на
конкретного налогоплательщика. И для решении своих задач отдел ППА активно
использует закрытые для налогоплательщика
информационные программные ресурсы, в которых аккумулируется  вся попадающая в различные структуры ФНС  информация о
конкретных юридических лицах, физических лицах, ИП – например, различные
базы, рейтинги.

Согласно действующему налоговому законодательству отделы
ППА, в отличие от выездных  и камеральных
отделов инспекции,  имеют неограниченный
срок  для проведения аналитических  мероприятий. Это дает возможность  проводить глубокий и качественный анализ
деятельности заинтересовавшего налоговый орган налогоплательщика.

Кто может заинтересовать аналитиков отдела ППА

Налоговую инспекцию интересуют компании с имуществом, с
активами – то есть те компании,  которым
можно не только доначислить налоги, но и взыскать их за счет имущества, если
денежных средств на счетах будет недостаточно для погашения недоимки по
налогам.

Также последняя практика показывает, что налоговый орган
интересуют компании, имеющие холдинговый критерий, оффшоры.

Есть еще ряд причин, по которым компания может привлечь к
себе внимание отдел ППА:

– сотрудничает с недобросовестными  контрагентами (так называемыми "техническими
компаниями", "фирмами-однодневками"),

– имеет низкую налоговую нагрузку, например: для компаний
розничной торговли такая нагрузка в 2015 году составляла  3,7%,
для оптовой торговли – 2,4%,

– отражает в налоговой отчетности убытки на протяжении двух
и более лет,

– заявляет в налоговой отчетности значительные суммы
налоговых вычетов  по НДС,

– опережает темп роста расходов над темпом роста доходов по
данным налоговой отчетности,

– выплачивает заработную плату ниже среднеотраслевого уровня
в регионе,

– неоднократно приближается к предельному значению
установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации величин показателей,
предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы,

– строит свою финансово-хозяйственной деятельность на основе
заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия
разумных экономических  причин,

– не представляет пояснений на уведомления налогового органа,

– частые вызовы на
комиссии в налоговую инспекцию.

Наличие одного или нескольких из перечисленных
оснований  не означает, что компанию в
обязательном порядке посетят представители налоговой инспекции с проверкой, но
вероятность такого визита при наличии у компании этих оснований увеличивается,
и чем их больше, тем выше шанс попасть в план выездных проверок.

По каким признакам можно определить, что  компанией интересуется отдел ППА

Если в отношении организации проводится  предпроверочный анализ, то его признаками
являются:

Направление налоговым органом запросов  в банк, истребование расширенных выписок по
счетам за последние 2-3 года. Если с банком поддерживаются хорошие взаимоотношения,
то об этом может поступить  информация из
банка.

Компания получает требования о предоставлении документов
(информации), при этом глубина запроса сведений и информации -  2-3 года. Или инспекцией запрашивается
информация по конкретным сделкам.

Участились вызовы руководителя или главного бухгалтера
компании  на комиссии в налоговый
орган:  "по легализации налоговой базы",
"убыточные комиссии", "зарплатные комиссии" и др.

Контрагенты компании получают требования о предоставлении
документов и пояснений по взаимоотношениям с компанией. Если глубина запроса
сведений 2-3 года, то скорее всего такой запрос связан с  предпроверочным анализом.

Руководителя, главного бухгалтера компании вызывают на
допрос в инспекцию для получения информации по конкретным сделкам.

Компания получает уведомления из инспекции о выявлении
несоответствий данных в книгах покупок и книгах продаж налогоплательщика с
информацией, полученной  от его
контрагентов.

В организацию приходят уведомления из инспекции о  вызове налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений, которым запрашиваются
документы за три года.

В компанию поступают запросы из правоохранительных органов,
связанные с выявлением и расследованием преступлений, предусмотренных статьями
159,199 УК РФ и другими статьями экономической направленности. Например, запрос
из МВД о предоставлении информации по сделкам с
контрагентом.

Если вы отмечаете у себя хотя бы два пункта из списка, стоит
обратиться  – и чем раньше, тем лучше.

К сведению

В 2015-2016 годах
вслед за кризисными явлениями в экономике и  недостаточности бюджетных средств,  последовало усиление налогового контроля.
Налоговые инспекции стремятся к более результативным проверкам. Исходя из
своего опыта, мы можем сказать:  если
ранее – в 2013-2014 годах минимальные суммы доначислений по результатам
выездных налоговых проверок в московском регионе были в среднем на уровне 5 млн.
рублей, то в 2015-2016 гг.  минимальный
уровень доначислений по итогам выездных проверок в г.Москве  повысился, и составил  в среднем 10-15 млн. рублей.

В 2017 году минимальные доначисления  по результатам выездной налоговой проверки в
г.Москве  предполагаем будут еще больше -
на уровне 20 млн. руб. То есть, если в московскую компанию придет выездная
налоговая проверка в этом году, то без доначислений на сумму 20 млн. рублей
она  не уйдет.

Увеличилось и количество проведенных проверок. По
информации, которой мы располагаем исходя из нашей личной практики: если ранее
– год назад,  один сотрудник отдела
вел  по 3-4 проверки в
квартал, то сейчас тот же
проверяющий  в среднем ведет 6
выездных проверок одновременно. То есть общее количество выездных проверок
налогоплательщиков, например, в Москве увеличилось в два раза.

Материал подготовлен совместно с ведущим юрисконсультом Департамента правового сопровождения бизнеса
Н. Жуковой.
Патрулируют водные артерии. При Владимирском линейном отделе МВД России на транспорте имеется два линейных пункта полиции на реке Клязьма и речном порте Муром, которые круглосуточно осуществляют охрану и порядок на воде.
27.07.2017 Телеканал Вариант
Cотрудниками полиции УВД по ТиНАО проверено 111 транспортных средств, в том числе малой вместимости.
26.07.2017 33Live.Ru
Госавтоинспекция Александровского района подвела итоги профилактической операции «ОБГОН», проходившей на территории района в период с 11 по 19 июля 2017 года с целью предотвращения ДТП,
26.07.2017 Администрация г. Александрова
Акция «Лето БЕЗопасности»: сотрудники МЧС провели профилактические мероприятия в детских оздоровительных лагерях Собинского района - МЧСВо Владимирской области продолжается профилактическая акция МЧС «Лето БЕЗопасности».
26.07.2017 МЧС
В СВАО за минувшие сутки сотрудники полиции проверили свыше 800 автобусов...
25.07.2017 33Live.Ru
Не ликвидированы последствия 321 разрытия, составлены 32 административных протокола, где суммы штрафов варьируются от 50 тыс рублей до 250 тыс рублей Владимир, 25 июля – 33Live.Ru.
25.07.2017 33Live.Ru
С 17.07. по 23.07.2017г. – 669 материалов.   Кража из гаража В период  времени с 09.07.17 г.  по 18.07.2017 г.  н/лицо, взломав запорные устройства на воротах гаража, незаконно проникло в гараж., расположенный по ул.
24.07.2017 Murom.Ru
Контроль за дорожной дисциплиной водителей осуществлялся в прошедшие выходные дни В ночь с субботы на воскресенье автопатрули отдельного батальона дорожно-патрульной службы осуществили выезд в Юрьев-Польский район для пр
24.07.2017 33Live.Ru
Во Владимире попали в аварии автобус и троллейбус - ПризывПри этом пострадали ехавшие в них пассажиры Анна Тумановская Закончился внеплановый рейд ГИБДД по профилактике аварийности на пассажирском транспорте, а сама аварийность никуда не исчезла.
27.07.2017 Призыв
В Муроме оглашен приговор в отношении организаторов игорного бизнеса, - сообщает пресс-служба Следственного комитета.
26.07.2017 ГТРК Владимир
Первое ДТП, затруднившее движение в центре города, произошло в 10 часов утра около дома номер 6 по улице Гагарина.
27.07.2017 Телеканал Вариант
Жительницы Кольчугино осуждены за попытку дать взятку полицейскому - Молва
Жительницы Кольчугино осуждены за попытку дать взятку полицейскому
Две жительницы Кольчугино поплатились своей свободой за попытку дать взятку полицейскому.
Молва
Ребенок погиб под колесами грузовика - Владимирские Ведомости
Ребенок погиб под колесами грузовика
Около 11 часов утра на ул. Московской в пос. Уршельский (Гусь-Хрустальный район) водитель грузовика «МАЗ» с полуприцепом совершил наезд на несовершеннолетнего велосипедиста.
Владимирские Ведомости
В Гусь-Хрустальном районе чуть не задушили таксиста - ГТРК Владимир
В Гусь-Хрустальном районе чуть не задушили таксиста
Перед судом предстанут двое жителей Владимира и житель Суздальского района, обвиняемые в разбойном нападении, угоне автомобиля и краже, - сообщает пресс-служба МВД.
ГТРК Владимир
Знаменитые актеры и режиссеры посетят Суздаль - ГТРК ВладимирУже в эту субботу состоится торжественное открытие в Суздале первого в мире памятника великому русскому режиссёру Андрею Тарковскому и его фильму «Андрей Рублёв», часть съёмок которого проходила в древнем городе.
27.07.2017 ГТРК Владимир
Афиша МИХМ - Murom.RuХудожественная выставка к 1155-летию Дню города Мурома.   К 15-летию Некоммерческого партнерства  «Муромские  художники» и  30-летию Художественно-творческих мастерских.
27.07.2017 Murom.Ru
Накануне праздника Крещения Руси «Библиотека историко-духовного возрождения» - филиал № 5 Центральной городской библиотеки Владимира приглашает на литературное путешествие по книжной выставке «Сказание о крещении Руси».
27.07.2017 ГТРК Владимир
День Всемирного фестиваля молодёжи и студентов на "Территории смыслов" - ГТРК Владимир
День Всемирного фестиваля молодёжи и студентов на "Территории смыслов"
На «Территории смыслов» во Владимирской области обсудили цели и задачи Всемирного фестиваля молодёжи и студентов, - сообщает пресс-служба обладминистрации.
ГТРК Владимир
Как реанимировать  ДК им. Ленина? - Ковровские Вести
Как реанимировать ДК им. Ленина?
Четыре муниципальных дома культуры есть в Коврове. Много это или мало? Как раз, скажете вы.
Ковровские Вести
Во Владимире прошел фестиваль «Земля - наш общий дом» - ГТРК Владимир
Во Владимире прошел фестиваль «Земля - наш общий дом»
Во Владимире прошел открытый фестиваль «Земля - наш общий дом», посвящённый Году экологии в России.
ГТРК Владимир
Сегодня в Долгопрудном владимирское «Торпедо» проведёт свой поединок второго тура ФОНБЕТ - Первенства России по футболу среди команд второго дивизиона группы «Запад».
27.07.2017 ФК Торпедо
Сегодня владимирское «Торпедо» в рамках тура ФОНБЕТ — Первенства России по футболе среди команд второго дивизиона зоны «Запад» встречается в Долгопрудном с местным коллективом.
27.07.2017 33Live.Ru
http://dorinfo.ru/atlas2/user_news.php?ID=17825 - Единая Россияhttp://dorinfo.ru/atlas2/user_news.php?ID=17825 Его инициатором стал депутат Государственной Думы Игорь Игошин Россия с успехом провела Кубок конфедераций по футболу.
26.07.2017 Единая Россия
Фабрика чемпионов - Ковровские Вести
Фабрика чемпионов
Есть в нашем Коврове спортивное учреждение, которое смело можно назвать фабрикой или кузницей чемпионов.
Ковровские Вести
"Морской бой" на велосипедах - ГТРК Владимир
"Морской бой" на велосипедах
Владимирский сквер "Липки"  приглашает на велоквест "Морской бой". Это необычное соревнование для любителей активного отдыха и различных головоломок пройдёт 27 июля.
ГТРК Владимир
Наталья Гемперле завоевала историческую для Владимира серебряную медаль - ГТРК Владимир
Наталья Гемперле завоевала историческую для Владимира серебряную медаль
Сегодня владимирская спортсменка Наталья Гемперле завоевала серебряную медаль на десятых Всемирных Играх, которые с 21 по 30 июля проходят в польском городе Вроцлав, - сообщает пресс-служба обладминистрации.
ГТРК Владимир
В Судогде пенсионер признан виновным в убийстве родного сына, - сообщает пресс-служба Следственного комитета.
27.07.2017 ГТРК Владимир
Сегодня владимирское «Торпедо» в рамках тура ФОНБЕТ — Первенства России по футболе среди команд второго дивизиона зоны «Запад» встречается в Долгопрудном с местным коллективом.
27.07.2017 33Live.Ru
Так, в селе Кусуново теперь есть улица «Волозинская», в деревне Ширманиха появились такие улицы, как «Большая Ущерская», «Малая Ущерская» и «Кайсаровский проезд».
27.07.2017 33Live.Ru
Объем доходов в 2018 г. прогнозируется в сумме 47,3 млрд. руб., расходов - 49,7 млрд.
27.07.2017 33Live.Ru
Первое ДТП, затруднившее движение в центре города, произошло в 10 часов утра около дома номер 6 по улице Гагарина.
27.07.2017 Телеканал Вариант