Новости города БезФормата.Ru
Владимир
Главные новости
 
Задать вопрос?

Чем грозит налоговая проверка

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА? В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок и сбор доказательственной базы. Что делать, если вашей компанией заинтересовались в ППА?



Случай из практики

Александр – собственник компании, поставляющей запасные
части для транспортной организации. В его компанию поступило не совсем обычное
уведомление из налоговой инспекции о вызове в налоговый орган налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений. Что
интересно, в этом уведомлении не были указаны ни дата, ни время, установленные
для явки налогоплательщика для дачи пояснений, но запрашивались документы (вне
рамок проведения камеральной или выездной проверок о всей хозяйственной
деятельности компании) за предыдущие 3 года по 12 пунктам, и был предложен срок
для представления документов – 10 дней. 

Инспекция в своем уведомлении при истребовании документов
вне рамок проверок ссылалась на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 и пункт 1 статьи
82 Налогового Кодекса Российской Федерации. Эти нормы позволяют налоговому
органу вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в рамках проведения
налогового контроля. Но запрос документов, (а не вызов налогоплательщика для
дачи пояснений), должен осуществляться по требованию о предоставлении
документов определенной формы, установленной приказом ФНС.

Сразу  стало ясно:
компанией Александра заинтересовался отдел предпроверочного анализа (ППА)
налоговой инспекции, который начал собирать информацию по компании Александра
еще до проведения проверки.

Что такое ППА

В налоговых инспекциях существуют отделы предпроверочного
анализа (ППА). Задачей этих отделов является отбор налогоплательщиков для
и  сбор
доказательственной базы. Он осуществляется
фактически еще до начала выездной налоговой проверки (ВНП), чтобы
выездные проверки были результативнее.

Связано это с тем, что налоговые органы не могут
проверить  сразу всех налогоплательщиков.
Например, на учете у одной территориальной
инспекции в Москве стоит около
70-100 тыс. компаний, при этом в план на один квартал в среднем попадает
примерно 15-25 компаний.

Отделы предпроверочного анализа, камеральные отделы и
выездные отделы активно обмениваются между собой информацией, собранной на
конкретного налогоплательщика. И для решении своих задач отдел ППА активно
использует закрытые для налогоплательщика
информационные программные ресурсы, в которых аккумулируется  вся попадающая в различные структуры ФНС  информация о
конкретных юридических лицах, физических лицах, ИП – например, различные
базы, рейтинги.

Согласно действующему налоговому законодательству отделы
ППА, в отличие от выездных  и камеральных
отделов инспекции,  имеют неограниченный
срок  для проведения аналитических  мероприятий. Это дает возможность  проводить глубокий и качественный анализ
деятельности заинтересовавшего налоговый орган налогоплательщика.

Кто может заинтересовать аналитиков отдела ППА

Налоговую инспекцию интересуют компании с имуществом, с
активами – то есть те компании,  которым
можно не только доначислить налоги, но и взыскать их за счет имущества, если
денежных средств на счетах будет недостаточно для погашения недоимки по
налогам.

Также последняя практика показывает, что налоговый орган
интересуют компании, имеющие холдинговый критерий, оффшоры.

Есть еще ряд причин, по которым компания может привлечь к
себе внимание отдел ППА:

– сотрудничает с недобросовестными  контрагентами (так называемыми "техническими
компаниями", "фирмами-однодневками"),

– имеет низкую налоговую нагрузку, например: для компаний
розничной торговли такая нагрузка в 2015 году составляла  3,7%,
для оптовой торговли – 2,4%,

– отражает в налоговой отчетности убытки на протяжении двух
и более лет,

– заявляет в налоговой отчетности значительные суммы
налоговых вычетов  по НДС,

– опережает темп роста расходов над темпом роста доходов по
данным налоговой отчетности,

– выплачивает заработную плату ниже среднеотраслевого уровня
в регионе,

– неоднократно приближается к предельному значению
установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации величин показателей,
предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы,

– строит свою финансово-хозяйственной деятельность на основе
заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия
разумных экономических  причин,

– не представляет пояснений на уведомления налогового органа,

– частые вызовы на
комиссии в налоговую инспекцию.

Наличие одного или нескольких из перечисленных
оснований  не означает, что компанию в
обязательном порядке посетят представители налоговой инспекции с проверкой, но
вероятность такого визита при наличии у компании этих оснований увеличивается,
и чем их больше, тем выше шанс попасть в план выездных проверок.

По каким признакам можно определить, что  компанией интересуется отдел ППА

Если в отношении организации проводится  предпроверочный анализ, то его признаками
являются:

Направление налоговым органом запросов  в банк, истребование расширенных выписок по
счетам за последние 2-3 года. Если с банком поддерживаются хорошие взаимоотношения,
то об этом может поступить  информация из
банка.

Компания получает требования о предоставлении документов
(информации), при этом глубина запроса сведений и информации -  2-3 года. Или инспекцией запрашивается
информация по конкретным сделкам.

Участились вызовы руководителя или главного бухгалтера
компании  на комиссии в налоговый
орган:  "по легализации налоговой базы",
"убыточные комиссии", "зарплатные комиссии" и др.

Контрагенты компании получают требования о предоставлении
документов и пояснений по взаимоотношениям с компанией. Если глубина запроса
сведений 2-3 года, то скорее всего такой запрос связан с  предпроверочным анализом.

Руководителя, главного бухгалтера компании вызывают на
допрос в инспекцию для получения информации по конкретным сделкам.

Компания получает уведомления из инспекции о выявлении
несоответствий данных в книгах покупок и книгах продаж налогоплательщика с
информацией, полученной  от его
контрагентов.

В организацию приходят уведомления из инспекции о  вызове налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента) в инспекцию для дачи пояснений, которым запрашиваются
документы за три года.

В компанию поступают запросы из правоохранительных органов,
связанные с выявлением и расследованием преступлений, предусмотренных статьями
159,199 УК РФ и другими статьями экономической направленности. Например, запрос
из МВД о предоставлении информации по сделкам с
контрагентом.

Если вы отмечаете у себя хотя бы два пункта из списка, стоит
обратиться  – и чем раньше, тем лучше.

К сведению

В 2015-2016 годах
вслед за кризисными явлениями в экономике и  недостаточности бюджетных средств,  последовало усиление налогового контроля.
Налоговые инспекции стремятся к более результативным проверкам. Исходя из
своего опыта, мы можем сказать:  если
ранее – в 2013-2014 годах минимальные суммы доначислений по результатам
выездных налоговых проверок в московском регионе были в среднем на уровне 5 млн.
рублей, то в 2015-2016 гг.  минимальный
уровень доначислений по итогам выездных проверок в г.Москве  повысился, и составил  в среднем 10-15 млн. рублей.

В 2017 году минимальные доначисления  по результатам выездной налоговой проверки в
г.Москве  предполагаем будут еще больше -
на уровне 20 млн. руб. То есть, если в московскую компанию придет выездная
налоговая проверка в этом году, то без доначислений на сумму 20 млн. рублей
она  не уйдет.

Увеличилось и количество проведенных проверок. По
информации, которой мы располагаем исходя из нашей личной практики: если ранее
– год назад,  один сотрудник отдела
вел  по 3-4 проверки в
квартал, то сейчас тот же
проверяющий  в среднем ведет 6
выездных проверок одновременно. То есть общее количество выездных проверок
налогоплательщиков, например, в Москве увеличилось в два раза.

Материал подготовлен совместно с ведущим юрисконсультом Департамента правового сопровождения бизнеса
Н. Жуковой.
Пожар произошел в четвертом часу ночи 24 ноября Алексей КОТМЫШЕВ Первые подразделения пожарных прибыли на место буквально через пару минут.
24.11.2017 Комсомольская правда
В отношении ранее судимого безработного мужчины возбуждены уголовные дела.
24.11.2017 33Live.Ru
Вечером 23 ноября в Дагестане произошла перестрелка. В результате потасовки погибли два человека, еще шестеро получили ранения.
23.11.2017 33Live.Ru
На территории  области за минувшие сутки зарегистрировано 9 ДТП с пострадавшими, в результате которых один человек погиб, 9 человек травмированы.
23.11.2017 ГТРК Владимир
В Мурманске потушили пожар на рыболовецком траулере. Обошлось без пострадавших.
23.11.2017 33Live.Ru
Ранним утром на улице Малые Ременники произошёл пожар: горел многоквартирный деревянный дом под номером 5. Первые пожарные подразделения прибыли на место спустя несколько минут после вызова.
22.11.2017 Телеканал Вариант
В центре Владимира горел многоквартирный деревянный дом - ГТРК ВладимирВ 6.16   поступило сообщение о пожаре  в многоквартирном доме по адресу:  Владимир, улица Малые Ременники.
22.11.2017 ГТРК Владимир
Утром 22 ноября в столице Владимирской области на улице Малые Ременники за Владмирской областной научной библиотекой горел двухэтажный жилой дом, - сообщает главное управление МЧС по Владимирской области .
22.11.2017 VladimirOnline.Ru
За вчерашний вечер на дорогах региона произошло три ДТП с участием пешеходов.
22.11.2017 ГТРК Владимир
Директор школы-интерната заставляла подчиненных делиться зарплатой - МолваВладимирский СледКом возбудил уголовное дело в отношении бывшего директора коррекционной школы-интерната.
23.11.2017 Молва
Студентке колледжа за публикацию приватного видео с детьми грозит штраф до 100 тыс. рублей - ГТРК ВладимирЗавершено расследование уголовного дела в отношении 18-летней жительницы Петушинского района, совершившей незаконное распространение в СМИ сведений о частной жизни лица, составляющих его личную тайну.
24.11.2017 ГТРК Владимир
Фото со страницы Станислава Фролова в «Моём Мире» Прокуратуре и следствию удалось «отбить» апелляцию адвокатов бизнесмена Фролова на решение райсуда об избрании в отношении предпринимателя меры пресечения в виде заклю
24.11.2017 VladimirOnline.Ru
Зарезал любовника матери - ГТРК Владимир
Зарезал любовника матери
Возбуждено уголовное дело в отношении 23-летнего жителя Собинского района, подозреваемого в  убийстве.
ГТРК Владимир
Эксгибиционист из Владимира осужден на 7 лет - Молва
Эксгибиционист из Владимира осужден на 7 лет
Семь лет колонии строгого режима. Такое решение вынес Фрунзенский районный суд Владимира в отношении очередного эксгибициониста.
Молва
Сына главы города Александрова будут судить за бандитизм и разбой - Молва
Сына главы города Александрова будут судить за бандитизм и разбой
Младший сын главы города Александрова обвиняется  в разбойных нападениях на организации на территории своего города, Александровского и Кольчугинского районов в составе вооруженной банды в 2008-2009 годах.
Молва
Варвара Непомнящая. Фото с её личной страницы в Фейсбуке - Murom.RuИ не один день. И концерт, и мастер-класс!   Елена Пономарёва, Ноябрь 2017.
24.11.2017 Murom.Ru
Во Владимире выступит выдающийся пианист Михаил Лидский - ГТРК ВладимирВладимирский центр классической музыки приглашает этим вечером на концерт знаменитого российского пианиста Михаила Лидского.
24.11.2017 ГТРК Владимир
Владимирские близнецы снялись в крутом историческом боевике - Progorod33.RuФото из личного архива Натальи Определенновой, На закрытом показе фильма мальчишки не узнали актеров без грима 30 ноября в прокат выходит фильм Джаника Файзиева и Ивана Шурховецкого «Легенда о Коловрате».
24.11.2017 Progorod33.Ru
Фестиваль "Радуга" - Новый город Александров
В Балакирево состоялся фестиваль «Радуга»
Александровскому району жаловаться на количество фестивалей разной направленности не приходится.
Новый город Александров
Светлана Дмитриева - Новый город Александров
Светлана Дмитриева: «Наш большой дом живет интересной жизнью»
Трудно представить, но детищу Александровского радиозавода,  Дому культуры «Юбилейный» в конце 2017 года исполняется пятьдесят лет!
Новый город Александров
Служил владимирской сцене почти четверть века - ГТРК Владимир
Служил владимирской сцене почти четверть века
Печальная новость пришла из владимирского областного театра драмы.  После продолжительной болезни не стало Виктора Николаевича Бабины, бывшего сотрудника театра, заведующего художественно-постановочной частью.
ГТРК Владимир
Сверхлегкая авиация — что за спорт? - Уездный город АОб александровце Андрее Щеколдине, спортсмене сверхлегкой авиации, газета «Уездный город А» писала неоднократно в связи с его победами на различных российских и международных соревнованиях.
23.11.2017 Уездный город А
Орлова вручила награды лучшим работникам 33 региона - Ikovrov.RuВо Владимире в торжественной обстановке Губернатор Светлана Орлова вручила государственные награды Российской Федерации и награды Владимирской области лучшим работникам региона.
24.11.2017 Ikovrov.Ru
26  ноября Россия отметит День матери. Какую роль представительницы прекрасного пола сегодня играют сегодня в общественной жизни?
24.11.2017 ГТРК Владимир
Успешный старт сезона - ГТРК Владимир
Успешный старт сезона
Владимирский биатлонист Алексей Слепов  сегодня завоевал третье место в спринте на первом этапе Кубка IBU в норвежском Шушене.
ГТРК Владимир
Высокие награды выдающимся  землякам вручила губернатор Светлана Орлова - ГТРК Владимир
Высокие награды выдающимся землякам вручила губернатор Светлана Орлова
Инженеры и промышленники, врачи и педагоги, спортсмены и работники культуры.
ГТРК Владимир
Ветеран в отличной форме - Ковровские Вести
Ветеран в отличной форме
8-12 ноября в Туле проходил ХХII Кубок России по тяжелой атлетике в старших возрастных группах.
Ковровские Вести
Мастерица эротического массажа порезала защитника конкуренток - МолваВо Владимире женщина, оказывающая на дому услуги эротического массажа, была приговорена к ограничению свободы сроком на  7 месяцев.
24.11.2017 Молва
Владимирский предприниматель Станислав Фролов останется под арестом до середины января будущего года.
24.11.2017 Vladnovosti.Ru
Владимирский филиал «Ростелекома» снова заслужил доверие потребителей - Vipnovosti33.RuВо Владимирской области завершился предпринимательский конкурс «Диплом «Доверие потребителей – 2017», в котором в номинации «Высокотехнологичные услуги связи» победил Владимирский филиал «Ростелекома».
24.11.2017 Vipnovosti33.Ru
В Коврове выпустят мощные тракторы с чешской начинкой - Торгово-промышленная палатаДружба вопреки санкциям. Ряд предприятий Владимирской области заключили соглашения о сотрудничестве с партнёрами из Чешской Республики.
24.11.2017 Торгово-промышленная палата
Об участии муниципального образования город Владимир в Союзе по развитию и взаимодействию городов Золотого кольца - Органы самоуправления г. ВладимирНачальник управления культуры и туризма Алина Ведехина, выступая на заседании комитета по вопросам местного самоуправления, законности, безопасности и правопорядку,
24.11.2017 Органы самоуправления г. Владимир